소장자료

『홈택스 지출증빙 원천징수 급여세금 부가가치세 종합소득세』는 중소기업의 경리실무자가 세무업무를 하는 데 필요한 홈택스, 지출증빙, 원천징수, 급여세금, 부가가치세, 종합소득세 등 아래의 경영지원 내용을 1권의 책에 모두 담아 실제 업무에서 접하는 사례와 함께 설명해주고 있다.

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2. 본서에 대해
본서는 중소기업의 경리실무자가 세무업무를 하는 데 필요한 홈택스, 지출증빙, 원천징수, 급여세금, 부가가치세, 종합소득세 등 아래의 경영지원 내용을 1권의 책에 모두 담아 실제 업무에서 접하는 사례와 함께 설명해주고 있다. 또한 이용편의를 위해 이지경리(www.ezkyungli.com) 사이트를 통해 신속한 정보제공 및 상담업무를 제공해 주고 있다.

* 지출증빙 : 제1장 증빙관리는 절세의 시작이다.
* 부가가치세 : 제3장 부가가치세 신고·납부
* 원천징수 : 제4장 급여세금과 기타소득, 사업소득 원천징수
* 급여세금 : 제4장 급여세금과 기타소득, 사업소득 원천징수
* 종합소득세 : 제5장 종합소득세 신고·납부
* 홈 택 스 : 제6장 홈택스를 활용해 직접 세금신고하기
* 퇴직금과 퇴직소득세 : 제7장 퇴직금과 퇴직소득세

사전에 알아두면 유익한 세금지식
■ 세법에서 말하는 사업자의 유형과 사업자가 납부해야 하는 세금
■ 세금을 이해하기 위한 기초 지식
■ 공짜로 세무정보를 보고 인터넷으로 세금신고하기
■ 신고·납부를 정상적으로 안한 경우 기한후신고와 수정신고 및 경정청구를 활용한다.
■ 세무조사 피하는 법에 대해서 살펴본다.
■ 매출누락을 안 걸리게 할 수는 없나요?

제1장 | 증빙관리는 절세의 시작이다.
01 회사경비를 지출할 때 반드시 챙겨야 하는 증빙
[실무사례] 증빙을 철해서 보관하는 방법에 대해서 가르쳐 주세요
[실무사례] 수기증빙을 관리하는 방법에 대해서 가르쳐 주세요
02 세금계산서 발행
[이세로에서 전자세금계산서를 작성하는 방법]
[실무사례] 세금계산서 공급자의 인감날인이 필수인지?
[실무사례] E-mail 로 발송한 세금계산서도 유효한 세금계산서인지?
[실무사례] 팩스로 발송한 세금계산서의 효력
[실무사례] 인터넷 쇼핑몰 운영 사업자의 수탁 판매분 세금계산서 발행
[실무사례] 신용카드 발급분 수정세금계산서 발급 가능 여부
[실무사례] 공동매입 등에 대한 전자세금계산서 발급
03 계산서 발행
[실무사례] 세금계산서와 계산서는 어떻게 구분하나
04 신용카드매출전표
[실무사례] 신용카드매출전표상에 공급가액만 표기되고 부가가치세가 별도로 표기되지 않는 경우, 매입세액공제가 가능한가?
[개인사업자는 사업용 신용카드를 반드시 등록하라]
1. 사업용 신용카드 등록
2. 등록카드 자료의 활용
■ 신용카드매출전표를 받아도 매입세액불공제 사업자
■ 신용카드매출전표를 받아도 매입세액불공제 거래
[실무사례] 신용카드매출전표를 분실한 경우 월이용대금명세서 제출
[실무사례] 과세기간 이후에 교부받은 신용카드매출전표 등의 매입세액공제
[실무사례] 후불교통카드로 통행료를 결제하는 경우 매입세액공제
[실무사례] 신용카드업자로부터 거래내역을 전송받는 경우 매입세액공제
[실무사례] 타인 명의 신용카드매출전표 매입세액 공제불가
[실무사례] 전자상거래 매입관련 신용카드 결제 분 매입세액공제
[실무사례] 복리후생목적의 소비 및 사무용품의 구입 시 신용카드매 출전표를 발급받은 경우 매입세액공제
[실무사례] 종업원 카드로 사용한 신용카드의 매입세액공제
[실무사례] 가족명의 신용카드 등의 사용 시 매입세액공제
05 현금영수증
[실무사례] 잘못 발급받은 소득공제용 현금영수증을 지출증빙용으로 변경하는 방법
[실무사례] 할인해서 구입한 상품권으로 재화를 구입하고 초과해서 발급받은 현금영수증의 매입세액공제
[실무사례] 여행알선업자의 현금영수증 발급
06 전화요금 청구서 등 일정한 형식의 지로영수증
지로영수증 필수 기재사항
[실무사례] 신고한 지로용지 서식을 사용하더라도 필요적 기재사항이 누락된 경우?
[실무사례] 전화요금고지서를 받을 때 유의사항
[실무사례] 지로영수증 부가가치세 신고 시 유의할 사항
[실무사례] 지로영수증을 세금계산서 대용으로 사용하는 사업자
07 간이영수증 한도는 별도로 정해진 기준이 있나요?
간이영수증의 한도
[실무사례] 한도액을 맞추기 위해 영수증을 여러 장으로 나누어 받는 경우 인정이 되나요?
08 경비지출시 증빙을 챙기지 않아도 되는 예외사항
■ 법정지출증빙을 받지 않아도 되는 거래
■ 송금명세서로 법정지출증빙을 대신하는 거래
[실무사례] 간이과세자와 거래 시 법정지출증빙 수취는?
[실무사례] 개인 및 미등록자와 거래 시 법정지출증빙 수취는?
09 자산을 취득하는 경우 증빙관리
[실무사례] 자산종류별 증빙종류 요약
[실무사례] 유형자산 폐기 시 법정지출증빙
[실무사례] 차량을 구입한 경우 법정지출증빙
[실무사례] 골프회원권ㆍ콘도회원권 등을 구입하는 경우 법정지출증빙
10 인건비 지출시 증빙관리
11 접대비와 경조사비의 증빙관리와 기타 일반비용의 증빙관리
■ 1만원 초과 접대비는 반드시 법정지출증빙을 받아라
ㄴ 일반접대비의 법정지출증빙
ㄴ 경조사비의 법정지출증빙
ㄴ 증빙을 갖춘 접대비의 비용인정 한도액
[실무사례] 특정인에게 기증하기 위한 지출비용은 1인당 연간 3만원까지
[실무사례] 대표이사 개인이 부담할 경조사비를 회사가 부담한 경우
[실무사례] 상조회를 통한 경조사비 지출증빙
[실무사례] 접대목적의 지출 중 접대비로 보지 않는 경우
[실무사례] 사전약정이 없이 특수관계자 외의 자에게 지급되는 판매장려금·판매수당·할인액 등으로서 건전한 사회통념과 상관행에 비춰 정상적인 거래 범위 내의 금액
[실무사례] 주유소 사은품 및 경품 등은 접대비 아님
[실무사례] 무료세차용역은 접대비 아님
[실무사례] 접대비로 보지 않는 위약금
[실무사례] 접대비로 보지 않는 매출할인
[실무사례] 접대비로 보지 않는 포상금
[실무사례] 무상금전대여는 접대비 아님
[실무사례] 학습교재 판매 법인이 대리점직원의 교육비 등으로 지출한 금액
[실무사례] 카지노 사업 법인이 지출하는 고객운송비와 숙식비
[실무사례] 불특정다수 선물 등(광고선전 목적의 견본 달력·수첩 등)
[실무사례] 그림 미술품 등의 비용 손금반영
[실무사례] 외부경조사비를 여러 건으로 지급 시(한 거래처의 경조사비를 여러 명이 지급 시) 비용한도
[실무사례] 판공비, 업무추진비 지출시 법정지출증빙
ㄴ 3만원 초과 비용은 반드시 법정지출증빙을 받아라
[실무사례] 3만 1원부터 법정지출증빙을 받지 못한 경우
[실무사례] 소셜커머스 영수증 증빙자료로 쓸 수 있나요?
[실무사례] 증빙을 미첨부한 해외출장비의 증빙처리방법
[실무사례] 렌트카 비용의 증빙처리방법
[실무사례] 임원의 실비변상적 교통비 이상인 거마비의 증빙처리방법
[실무사례] 직원에게 제공하는 교통카드의 증빙처리방법
[실무사례] 사례금조로 지급한 교통비 등의 증빙처리방법
[실무사례] 휴게소에서 고속도로통행카드를 현금 구매시 증빙처리방법
[실무사례] 통행료의 증빙처리방법
[실무사례] 관리비의 증빙처리방법
[실무사례] 교육훈련비의 증빙처리방법
[실무사례] 직원 개인 학원비의 증빙처리방법
[실무사례] 강사료의 증빙처리방법
[실무사례] 수도광열비의 증빙처리방법
[실무사례] 퀵서비스, 택배(우체국 택배 포함), 이삿짐센터, 화물차를 이용한 운반비 지급 시 증빙처리방법

제2장 | 한국에서 사업하면서 내야 하는 세금
01 세법에서 말하는 사업자의 유형
02 사업자가 납부해야 하는 세금
[실무사례] 똑똑한 사업자가 되기 위한 필수상식

제3장 | 부가가치세 신고·납부
01 부가가치세는 언제 어디다 내야하나요?
■ 부가가치세는 무엇에 대해서 내는 세금인가?
■ 부가가치세는 누가 납부해야 하나?
■ 부가가치세는 언제 신고·납부를 하나?
[실무사례] 거래상대방이 의심스러우면 정상사업자인지 여부를 반드시 확인해야 한다.
[실무사례] 세금을 체납한 경우의 불이익
02 부가가치세는 과세재화와 용역에 대해서만 납부를 한다.
[실무사례] 과세사업자와 면세사업자의 부가가치세와 증빙
[실무사례] 업무용으로 사용하던 차량(소형승용차)을 파는 경우 부가가치세
[실무사례] 통신사업자, 백화점 등의 경품, 증정품, 사은품의 부가가치세
[실무사례] 자사제품을 무상으로 임직원이나 거래처에 주는 경우
[실무사례] 부동산임차료와 관련한 부가가치세
[월임대료를 지급하지 못해서 임대보증금에서 차감하는 경우]
[부동산임대료와 관리비의 부가가치세 과세표준]
03 부가가치세는 어떻게 계산을 하나?
[실무사례] 신고 시 제출하는 서류
[실무사례] 세금계산서를 받아도 매입세액이 불공제되는 경우
[매입처별세금계산서합계표를 미제출·부실 기재한 경우]
[세금계산서를 미수취 및 부실 기재한 경우]
[사업과 직접 관련이 없는 지출에 대한 매입세액]
[비영업용 소형승용자동차의 구입과 유지에 관한 매입세액]
[접대비 및 이와 유사한 비용의 지출에 관련된 매입세액]
[부가가치세가 면제되는 재화 또는 용역을 공급하는 사업에 관련된 매입세액과 토지관련 매입세액]
[사업자등록을 하기 전의 매입세액]
[실무사례] 신용카드매출전표 등 수령분의 매입세액공제
[실무사례] 직원 회식하고 신용카드 결제시 매입세액공제가 되는지?
[실무사례] 차량 및 주차료와 관련한 부가가치세 매입세액공제
[차량사고로 보험금 수령시 부담하는 부가가치세 처리]
[업무용 렌트카(리스차량 포함) 대여금의 매입세액공제]
[종업원(직원)차량을 업무용으로 이용시 매입세액공제]
[직원 전용주차장 임차료의 매입세액공제]
[고객 또는 거래처 방문 차량 주차비의 매입세액공제]
04 부가가치세 예정신고 대상 및 신고방법
■ 예정신고대상
■ 예정고지(예정부과) 및 납부
■ 예정신고 대상기간 및 신고·납부기한(예정고지 납부기한)
■ 부가가치세 신고서 작성방법
[실무사례] 매출이 없는데도 부가가치세 신고를 해야 하나요?
05 부가가치세 확정신고 대상 및 신고방법
■ 확정신고대상
■ 확정신고 대상기간 및 신고·납부기한
■ 부가가치세 신고서 작성방법
06 업종별 부가가치세 신고·납부
■ 부가가치세 주요서식 작성요령
■ 업종별 부가가치세 신고·납부사례
ㄴ 일반과세자(부동산임대업, 음식업, 도·소매업, 건설업, 제조업)
ㄴ 간이과세자(부동산임대업, 음식업, 소매업, 운수업, 제조업)
07 부가가치세 무신고·무납부 시 가산세
■ 신고불성실가산세
■ 납부불성실가산세
■ 누락신고에 따른 가산세
■ 세금계산서 등 불성실가산세
■ 영세율과세표준신고불성실가산세
[실무사례] 매출누락분 수정신고시 적용되는 가산세
[실무사례] 예정신고누락분 확정신고시 적용되는 가산세
[실무사례] 세금 낼 돈이 없어도 신고는 반드시 해야 한다.
08 부가가치세 신고를 잘못한 경우 수정신고
■ 적게 신고한 경우 수정신고를 한다.
■ 많이 신고한 경우 경정청구를 한다.
[실무사례] 과세표준 및 세액의 결정(경정)청구서 작성요령
■ 부가가치세 신고기한 내 신고를 안 한 경우 기한후신고
[실무사례] 전자신고 절차 및 방법
[실무사례] 홈택스에 의한 수정신고·경정청구 및 기한후신고
[실무사례] 예정신고 누락분에 대한 경정청구 기한

제4장|급여세금과 기타소득, 사업소득 원천징수
01 원천징수는 누가, 언제, 어떻게 하나?
■ 원천징수일정표
■ 원천징수는 어떤 세금인가?
■ 원천징수의무자
■ 원천징수 대상 및 방법
ㄴ 소득세·법인세
ㄴ 농어촌특별세법
ㄴ 지방소득세 특별징수
[실무사례] 특별징수 하는 소득할 지방소득세 납세지
[실무사례] 소득 분 지방소득세 표준세율
ㄴ 원천징수세율
ㄴ 원천징수 제외 대상
ㄴ 원천징수 시기
ㄴ 원천징수세액의 납세지
ㄴ 원천징수의무를 불이행하는 경우
원천징수납부불성실가산세
지급명세서제출불성실가산세
[실무사례] 지급명세서 제출시기
02 기타소득의 원천징수
■ 기타소득의 종류
■ 기타소득의 수입시기
■ 원천징수세액
■ 기타소득금액
■ 기타소득 필요경비
■ 기타소득 원천징수세율
■ 종합과세와 분리과세
[실무사례] 기타소득의 세금납부방법
■ 기타소득세를 안내도 되는 경우(기타소득의 과세최저한)
■ 원천징수영수증 교부
■ 지급명세서 제출
[실무사례] 원천징수로 종결할까? 종합소득에 합산해서 신고할까?
03 사업소득의 원천징수
■ 원천징수 대상 사업소득
■ 원천징수의무자
■ 원천징수세액
■ 원천징수영수증 발급
■ 지급명세서의 제출
[실무사례] 기타소득과 사업소득의 구분과 세금비교
04 급여에서 어떤 세금을 얼마나 공제하고 지급하나?
■ 세법에서 말하는 근로자의 분류
■ 일용근로자의 근로소득세 공제방법
[실무사례] 일용근로자의 판단기준과 3개월의 의미
[실무사례] 월정액에 의해 급여를 지급받는 경우 일용근로자에 해당하는지?
[실무사례] 학교의 외부강사나, 아르바이트생에게 지급하는 임금은 근로소득, 기타소득, 사업소득 중 어느 소득에 해당되나?
[실무사례] 일용근로자도 의료비·교육비·신용카드 사용금액을 공제받을 수 있는지?
■ 상용근로자의 근로소득세 공제방법
■ 외국인근로자의 근로소득세 공제방법
[실무사례] 중소기업에 취업하는 청년에 대한 소득세 감면
05 세금을 납부하지 않는 비과세급여
■ 식사와 식대와 관련한 비과세
[실무사례] 식대의 비과세 실무사례
■ 자가운전보조금의 비과세
[실무사례] 해외출장여비의 실비변상적 급여의 범위
[실무사례] 차량을 소유하지 않은 종업원의 자기차량운전보조금 비과세 여부?
[실무사례] 2 이상의 회사에 다니면서 자기차량운전보조금을 각각 지급받은 경우
[실무사례] 장거리 출퇴근 근로자에게만 지급하는 교통보조금
[실무사례] 임원이 지급받는 20만원 이내의 자기차량운전보조금
■ 출산·보육(가족수당)의 비과세
[실무사례] 출산·보육(가족수당)의 비과세 실무사례
■ 학자금의 비과세
[실무사례] 학자금의 비과세 실무사례
■ 생산직 근로자 시간외 근무수당의 비과세
[실무사례] 공장 또는 광산에서 근로를 제공하는 자의 비과세 실무사례
■ 연구보조비 및 연구활동비 비과세
[실무사례] 연구보조비 및 연구활동비의 비과세 실무사례
■ 일직료·숙직료의 비과세
■ 육아휴직급여의 비과세
■ 국외 등에서 근로를 제공하고 받는 급여 비과세
[실무사례] 종업원의 부임수당 비과세 실무사례
[실무사례] 해외근무에 따른 귀국휴가여비 비과세 실무사례
[실무사례] 출장·연수 등의 국외근로소득 비과세 포함 여부
■ 핸드폰 사용료의 비용인정 요건
■ 단체순수보장성보험료, 퇴직보험료 등
■ 출퇴근용 통근버스
■ 회사 사택을 이용하는 경우 소요비용
[실무사례] 사택의 비과세 실무사례
■ 경조사와 관련한 경조사비
■ 선물비용
■ 회사에서 종업원에게 빌려준 금액
■ 부서별 회식비
■ 직원 병원비
■ 학원 수강료, 도서구입비 보조액
06 근로소득세의 신고와 납부방법
■ 매달 신고와 납부를 하는 방법 : 원칙
■ 반기별로 신고와 납부를 하는 방법 : 예외
■ 신고·납부 시 제출해야 하는 서류
■ 원천징수 지급명세서의 제출
■ 원천징수의무 불이행시 납부하는 가산세
[실무사례] 근로소득에 대해 원천징수한 소득세는 어떻게 납부하는지요?
[실무사례] 원천징수이행상황신고서를 어떻게 작성해야 하는지요?
[실무사례] 인정상여 소득처분이 있는 경우 원천징수이행상황신고서와 지급명세서를 수정해서 제출해야 하는지요?
[실무사례] 올해 신규 개업한 사업자인데 반기별 납부 대상이 될 수 있는지요?
[실무사례] 반기별 납부승인 및 포기신청 방법은?
[실무사례] 반기별 납부자의 원천징수이행상황신고서 작성방법
[실무사례] 반기별 납부자가 연말정산 환급액이 발생한 경우 처리방법
[실무사례] 본점과 지점이 있는 법인은 소득세를 어디에서 원천징수·납부해야 하나?
[실무사례] 대한민국 국적의 거주자가 내국법인의 해외지점에서 파견근무를 하면서 급여를 내국법인의 국내에 있는 본점에서 지급받는 경우
[실무사례] 국내 모회사의 직원(거주자에 해당)이 해외 자회사에 파견되어 근로를 제공하고 해외 자회사에서 급여를 받는 경우
07 봉급생활자의 연말정산
■ 근로소득의 연말정산시기
■ 근로소득 연말정산세액의 계산
└ 근로소득공제
└ 인적공제
기본공제
추가공제
└ 특별소득공제
└ 기타소득공제7
└ 자녀세액공제
└ 특별세액공제(15%)
└ 특별세액공제(12%)
■ 연말정산 때 공제받지 못한 것이 있으면 확정신고나 경정청구를 통해 세금을 환급받을 수 있다.
ㄴ 법정신고기간
ㄴ 청구요건
ㄴ 제출서류
ㄴ 청구가능자
ㄴ 관할 세무서
[실무사례] 연말정산 결과 환급세액이 발생한 경우 환급신청은 어떻게 하나요?
[실무사례] 연도 중에 퇴사한 자로 연말정산 환급금을 돌려받고자 하는데 회사에서 차일피일 미루고 있다. 회사 대신 세무서에서 환급금을 지급받을 수는 없나요?
[실무사례] 회사가 부도로 폐업한 경우 근로자가 연말정산 환급을 받을 수 있는지요?
[실무사례] 원천징수의무자가 근로자의 근로소득에 대해 연말정산을 하지 않은 경우?(회사 측에서 연말정산을 해주는 게 아니고, 개인적으로 하라고 하는 데)
[실무사례] 4대 보험이 모두 적용되는 일용근로자도 연말정산을 할 수 있는지요?
[실무사례] 연말정산 대상소득은 4대 보험이 적용되는 급여분만 해당됩니까?
[실무사례] 12월 31일자로 퇴사하는 직원의 연말정산은 어떻게 하나요?
08 임원의 인건비 처리와 관련해 유의할 사항
■ 급여와 관련해 주의사항
■ 상여금 지급 시 주의사항
■ 퇴직급여 지급 시 주의사항
■ 기타 주의사항
09 원천징수이행상황신고서 등 원천징수 필수서식 작성요령
■ 소득공제신고서 작성요령
■ 근로소득 원천징수영수증 작성요령
■ 원천징수이행상황신고서 작성요령
■ 소득자료제출집계표 작성요령
■ 원천징수세액환급신청서 작성예시
■ 납부서 작성요령
■ 지급명세서 제출 및 신고·납부
10 원천세 세액의 신고와 납부
■ 수기에 의한 신고와 납부
■ 홈택스(www.hometax.go.kr)를 이용한 전자신고
[실무사례] 월 급여 지급 시 간이세액표상 세액으로 징수하지 않고, 임의대로 일정액을 징수한 후 연말정산시 정산해도 무방한지요?

제5장 | 종합소득세 신고·납부
01 종합소득세는 언제 어디다 내야하나요?
■ 종합소득세는 무엇에 대해서 내는 세금인가?
■ 종합소득세 확정신고·납부는 5월 31일까지
■ 종합소득세 확정신고 대상 소득은?
ㄴ 종합소득세 확정신고 시 합산되는 소득은?
ㄴ 종합소득세 확정신고가 면제되는 경우는?
ㄴ 종합소득세 납세지
02 개인사업자는 1년에 한 번 종합소득세 신고·납부
■ 모든 사업자는 종합소득세 확정신고를 해야 한다.
■ 장부에 의해 계산된 실질소득으로 신고해야 한다.
■ 장부가 없으면 기준(단순)경비율로 소득금액을 계산할 수 있다.
■ 장부를 기록하면 혜택이, 그렇지 않으면 불이익이 따른다.
ㄴ 장부를 기록할 경우 혜택
ㄴ 장부를 기록하지 않을 경우 불이익
■ 종합소득세의 신고·납부
■ 종합소득세신고서 선택 및 작성방법
ㄴ 별지 제40호 서식(4) :
ㄴ 별지 제40호 서식(1)
■ 종합소득세 전자신고
■ 종합소득세의 납부기한과 환급시기
■ 지방소득세의 납부기한과 환급시기
■ 소득세를 적게 신고·납부 하면 불이익이 따른다.
[실무사례] 올해 신규 개업한 사업자도 장부를 꼭 기장해야 하나요?
[실무사례] 국세청에서 보내준 전산작성 우편신고서에 의해 신고하는 방법
[실무사례] 복식부기의무자가 장부에 의하지 않고 추계로 소득세를 신고했을 때
[실무사례] 전자신고 후 잘못된 내용이 발견된 경우 어떻게 수정하나?
03 업종별 종합소득세 신고사례
■ 성실신고확인대상자 신고서 작성사례(복식부기의무자인 제조업자)
■ 자기조정 신고서 작성사례(부동산임대업과 인쇄업, 약국사업자)
■ 외부조정 신고서 작성사례(대학교수)
■ 간편장부 신고서 작성사례(간편장부대상자인 학원사업자)
■ 추계-기준율 신고서 작성사례(노래방, 한식업, 주택신축판매업)
■ 추계-단순율 신고서 작성사례(학원강사, 주택임대사업자)
■ 비사업자 신고서 작성사례
■ 전자신고(홈택스) 로그인 및 전자납부 작성요령
04 간편장부에 의한 종합소득세 신고·납부
■ 간편장부는 어떤 장부인가?
■ 간편장부 작성대상자는 누구인가?
■ 간편장부를 기장하면 어떤 혜택이 있는가?
ㄴ 간편장부를 기장하면 이런 혜택이 있다.
ㄴ 일정기간 세무조사를 면제받는다.
■ 간편장부를 기장하지 않으면 이렇게 손해를 본다.
■ 간편장부를 기장한 경우 종합소득세 신고절차는?
[실무사례] 간편장부에 의한 종합소득세 신고절차
총수입금액 및 필요경비명세서 작성
간편장부 소득금액계산서 작성
종합소득세 신고서 작성
ㄴ 간편장부의 작성방법
ㄴ 업종별 간편장부의 작성사례(상업인쇄업, 주택신축판매, 건설기계도급·대여 의류도매, 종합식품센터, 한식점업, 정기노선화물차, 점포임대, 예체능계열학원, 자동차정비수리(카센터), 노래방·비디오방, 학원강사 등, 서
적 및 화장품 외판원)
ㄴ 총수입금액 및 필요경비명세서 작성사례
ㄴ 간편장부소득금액계산서 작성사례
■ 간편장부 기장사업자가 지켜야할 사항은?
[실무사례] 기준경비율로 신고시 보관하고 있는 증빙서류를 제출해야 하는지?
[실무사례] 주요경비지출명세서 작성대상인 증빙서류로 간이영수증 외에 형식을 갖추지 않고 수기에 의해 작성된 문서도 영수증으로 인정받을 수 있나?
[실무사례] 사무용 소모품 구입비용은 주요경비(매입비용)에 해당하나?
[실무사례] 기준경비율 적용 대상자가 지출한 접대비가 주요경비에 해당하나?
[실무사례] 수선비 중 자본적 지출과 관련된 재화의 매입이 주요경비에 포함되나?
[실무사례] 재화의 매입비용에 매입부대비용이 포함되나요?
[실무사례] 직원에 대해서 근로소득원천징수를 하지 않고 있는데 인건비로 공제가 가능한가?
[실무사례] 학원사업자가 강사 인건비를 사업소득으로 원천징수하는 경우 주요경비 중 인건비에 해당하나?
[실무사례] 원천세 신고 및 지급명세서를 제출하지 않은 일용직근로자에게 지급한 인건비 증빙은 어떻게 갖추어야 하나요?

제6장 | 홈택스를 활용해 직접 세금신고하기
01 국세청 사이트를 활용한 세금정보 습득
■ 국세청 뉴스
■ 국세정보
■ 국세법령정보
■ 기타 메뉴의 설명
[실무사례] 업무상 세금문제가 발생한 경우 사례를 볼 수 있는 유용한 사이트
■ 조회·계산
■ 신고·납부
02 국세청 발간책자와 특집 활용 / 244
■ 국세청 발간책자 활용
■ 국세청 특집 활용
[실무사례] 국세 신용카드 납부안내
03 홈택스 가입신청
■ 공인인증서로 가입하기
■ 세무서를 방문해서 가입하기
■ 휴대전화를 이용해서 가입하기
[실무사례] 홈택스에서 처리가능 한 세금업무
04 홈택스를 활용한 근로소득세 신고·납부 방법
■ 신고유형(정기, 수정, 기한 후 신고)을 선택
■ 기본사항
[실무사례] 홈택스를 통한 지급명세서 작성시 주의사항
■ 원천징수내역
■ 환급세액조정
[실무사례] 수정신고서 작성 시 차월이월환급세액 관련 유의할 사항
■ 신고서부표
05 일용근로자의 홈택스를 이용한 지급명세서 제출
[실무사례] 홈택스를 통한 지급명세서 작성 시 주의사항
06 홈택스를 활용한 부가가치세신고
07 홈택스를 활용한 종합소득세신고
08 홈택스를 활용한 법인세신고
09 홈택스를 활용한 면세사업장 신고

제7장 | 중소기업경리가 꼭 알아야할 4대보험과 인사노무
01 퇴직금의 계산과 지급
■ 퇴직금의 계산방법
■ 퇴직금의 지급
01 퇴직소득세의 신고와 납부
■ 퇴직소득과 근로소득의 구분
■ 퇴직소득세의 계산흐름도
■ 퇴직소득세 과세표준의 계산
■ 퇴직소득금액(퇴직수입금액 - 비과세 퇴직소득)
■ 퇴직소득공제
■ 퇴직소득세 산출세액의 계산