소장자료

이 책은 공인회계사와 세무사 시험을 준비하는 수험생들에게 법인세와 소득세 그리고 부가가치세를 체계적이고 효율적으로 공부할 수 있도록 도움을 주는 세법 기본서입니다.
이미 수많은 세법 기본서가 출간되어 수험생들에게 읽혀지고 있지만, 그 내용이 방대하고 복잡하기 때문에 여전히 세법을 공부하는 수험생들에게는 어렵게만 느껴지고 있는 것이 사실입니다.

수험서로서의 교재는 너무 지엽적(실무적)인 내용이 포함되거나, 반대로 너무 요약된 내용으로 구성되어 있으면 안 된다고 생각합니다.

단권화할 수 있어야 하며, 공부한 내용을 바로 확인할 수 있도록 구성되어야 하고, 상대적으로 적은 분량이어서 복습하는데 용이해야 합니다.

이 책은 위와 같은 사항을 반영하여 다음과 같이 구성되었습니다.

첫째너무 실무적이거나 너무 지엽적인 부분은 과감히 삭제하여 수험생들의 부담을 줄이고, 수험목적상 필요한 부분은 빠짐없이 포함하여 수험목적에 최적의 교재로 만들었습니다.

둘째꼭 알아야 할 내용이거나 조금 어려운 내용은 그림이나 도표로 설명하여 처음 공부하는 수험생도 쉽게 그 논리를 이해할 수 있도록 하였습니다.

셋째주요 Topic별로 대표적인 사례문제를 수록하여 그 내용을 제대로 이해했는지를 바로 확인할 수 있도록 하였습니다.
넷째각 장마다 필수 개념확인문제를 수록하여 이 교재 한권으로도 공인회계사와 세무사 1차 시험을 충분히 준비할 수 있도록 하였습니다.

다섯째전체 분량을 1,000페이지가 넘지 않도록 하여 반복 학습을 하는데 부담을 확 줄였습니다.

여섯째필기의 부담을 줄여주기 위해 자매서인 ‘세법강의 필기노트’를 함께 제공할 예정입니다. 세법강의를 수강할 때 ‘세법강의 필기노트’를 이용하면 학습효과를 배가시킬 수 있을 것으로 확신합니다.

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수험서로서의 교재는 너무 지엽적(실무적)인 내용이 포함되거나, 반대로 너무 요약된 내용으로 구성되어 있으면 안 된다고 생각합니다.



단권화할 수 있어야 하며, 공부한 내용을 바로 확인할 수 있도록 구성되어야 하고, 상대적으로 적은 분량이어서 복습하는데 용이해야 합니다.



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첫째너무 실무적이거나 너무 지엽적인 부분은 과감히 삭제하여 수험생들의 부담을 줄이고, 수험목적상 필요한 부분은 빠짐없이 포함하여 수험목적에 최적의 교재로 만들었습니다.



둘째꼭 알아야 할 내용이거나 조금 어려운 내용은 그림이나 도표로 설명하여 처음 공부하는 수험생도 쉽게 그 논리를 이해할 수 있도록 하였습니다.



셋째주요 Topic별로 대표적인 사례문제를 수록하여 그 내용을 제대로 이해했는지를 바로 확인할 수 있도록 하였습니다.



넷째각 장마다 필수 개념확인문제를 수록하여 이 교재 한권으로도 공인회계사와 세무사 1차 시험을 충분히 준비할 수 있도록 하였습니다.



다섯째전체 분량을 1,000페이지가 넘지 않도록 하여 반복 학습을 하는데 부담을 확 줄였습니다.



여섯째필기의 부담을 줄여주기 위해 자매서인 ‘세법강의 필기노트’를 함께 제공할 예정입니다. 세법강의를 수강할 때 ‘세법강의 필기노트’를 이용하면 학습효과를 배가시킬 수 있을 것으로 확신합니다.

CHAPTER 01
법인세법 총론 / 12
제1절 법인세의 납세의무자와 과세대상 12
제2절 신탁소득 14
제3절 사업연도 및 납세지 15
ㆍ개념확인문제 22
CHAPTER 02
세무조정과 소득처분 / 24
제1절 세무조정 24
제2절 소득처분 28
제3절 법인세 계산구조 35
ㆍ개념확인문제 36
CHAPTER 03
익금 / 40
제1절 익금과 익금불산입 40
제2절 간주임대료 45
제3절 의제배당소득 48
제4절 수입배당금 익금불산입 56
ㆍ개념확인문제 64
CHAPTER 04
손금 / 74
제1절 손금과 손금불산입 74
제2절 제세공과금 82
제3절 인건비 86
제4절 기업업무추진비 90
제5절 기부금 98
제6절 지급이자 107
ㆍ개념확인문제 116
CHAPTER 05
손익의 귀속시기와 자산･부채의 평가 / 132
제1절 손익의 귀속사업연도 132
제2절 자산의 취득가액 및 자산·부채의 평가기준 143
ㆍ개념확인문제 162
CHAPTER 06
유･무형자산의 감가상각 / 174
제1절 감가상각 시부인계산의 구조 174
제2절 감가상각자산의 범위 176
제3절 상각범위액의 결정요소 177
제4절 감가상각 시부인 181
제5절 감가상각의제 등 기타문제 187
제6절 업무용승용차 관련 비용의 손금불산입 특례 190
제7절 K-IFRS 적용법인의 감가상각비 손금산입 특례 196
ㆍ개념확인문제 200
CHAPTER 07
충당금과 준비금 / 206
제1절 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금 206
제2절 대손금과 대손충당금 221
제3절 일시상각충당금(압축기장충당금) 229
제4절 준비금 233
ㆍ개념확인문제 238
CHAPTER 08
부당행위계산의 부인 / 248
제1절 부당행위계산의 부인 일반 248
제2절 자산의 고가매입·저가양도 253
제3절 가지급금인정이자 254
제4절 불공정자본거래 258
ㆍ개념확인문제 268
CHAPTER 09
과세표준과 세액의 계산 / 276
제1절 과세표준의 계산 276
제2절 산출세액의 계산 283
제3절 토지 등 양도소득에 대한 법인세 284
제4절 기업의 미환류소득에 대한 법인세(투자·상생협력 촉진세제) 285
제5절 세액감면 291
제6절 세액공제 292
제7절 최저한세 305
ㆍ개념확인문제 310
CHAPTER 10
법인세의 납세절차 / 318
제1절 기납부세액 318
제2절 법인세의 신고·납부 321
제3절 결정·경정·징수 및 환급 326
제4절 가산세 328
ㆍ개념확인문제 336
CHAPTER 11
그 밖의 법인세 / 340
제1절 청산소득에 대한 법인세 340
제2절 비영리법인의 각사업연도소득에 대한 법인세 343
제3절 각 연결사업연도의 소득에 대한 법인세 346
제4절 법인과세 신탁재산의 각 사업연도의 소득에 대한 법인세 과세특례 358
ㆍ개념확인문제 364
CHAPTER 12
합병 및 분할의 과세특례 / 370
제1절 합병에 대한 과세체계(비적격합병) 370
제2절 합병에 대한 과세특례(적격합병) 374
제3절 분할에 대한 과세체계 390
제4절 합병 및 분할에 대한 기타문제 397
ㆍ개념확인문제 402

PART
02
소득세법

CHAPTER 01
소득세법 총론 / 408
제1절 소득세의 납세의무자와 과세대상 408
제2절 소득세의 과세방법과 특징 411
제3절 납세지 414
ㆍ개념확인문제 418
CHAPTER 02
이자소득과 배당소득 / 422
제1절 이자소득의 범위와 수입시기 422
제2절 배당소득의 범위와 수입시기 428
제3절 금융소득의 과세방법 433
제4절 Gross-up제도 (배당소득에 대한 이중과세 조정제도) 438
ㆍ개념확인문제 444
CHAPTER 03
사업소득 / 450
제1절 사업소득의 범위와 비과세 사업소득 450
제2절 사업소득금액의 계산 453
제3절 사업소득의 수입시기 467
제4절 사업소득 관련 기타사항 468
ㆍ개념확인문제 472
CHAPTER 04
근로･연금･기타소득 / 480
제1절 근로소득 480
제2절 연금소득 492
제3절 기타소득 502
ㆍ개념확인문제 514
CHAPTER 05
소득금액계산의 특례 / 522
제1절 부당행위계산의 부인 522
제2절 결손금과 이월결손금의 공제 522
제3절 공동사업에 대한 소득금액계산의 특례 526
제4절 기타 소득금액계산의 특례 530
제5절 동업기업과세특례 532
ㆍ개념확인문제 540
CHAPTER 06
종합소득과세표준의 계산 / 546
제1절 인적공제 546
제2절 특별소득공제 550
제3절 연금보험료공제와 주택담보노후연금 이자비용공제 551
제4절 조세특례제한법상 소득공제 552
제5절 종합소득공제의 기타 주의사항 558
ㆍ개념확인문제 560
CHAPTER 07
종합소득세액의 계산 / 566
제1절 일반적인 종합소득산출세액 566
제2절 세액계산의 특례 567
제3절 세액감면 575
제4절 세액공제 576
제5절 조세감면의 제한(최저한세) 591
ㆍ개념확인문제 596
CHAPTER 08
퇴직소득세 / 604
제1절 퇴직소득의 범위와 수입시기 604
제2절 퇴직소득 결정세액의 계산 607
제3절 퇴직소득의 과세방법 608
ㆍ개념확인문제 612
CHAPTER 09
종합·퇴직소득세액의 납세절차 / 616
제1절 과세기간 중도의 신고·납부 616
제2절 과세표준 확정신고와 자진납부 623
제3절 결정·경정 628
제4절 가산세 629
ㆍ개념확인문제 636
CHAPTER 10
양도소득세 / 640
제1절 양도소득의 범위 640
제2절 비과세양도소득 645
제3절 취득·양도시기 655
제4절 양도소득 과세표준의 계산 655
제5절 양도소득금액 계산의 특례 668
제6절 양도소득세의 계산 674
제7절 양도소득세의 납세절차 680
제8절 국외자산 양도에 대한 양도소득세 684
제9절 거주자의 국외 전출시 국내주식 등에 대한 양도소득세(국외전출세) 과세특례 685
ㆍ개념확인문제 690
CHAPTER 11
비거주자와 외국법인의 납세의무 / 698
제1절 국내원천소득의 범위 698
제2절 국내사업장의 범위 701
제3절 과세방법 704
ㆍ개념확인문제 710

PART
03
부가가치세법
CHAPTER 01
부가가치세의 기초이론 / 714
제1절 부가가치세의 유형과 과세방법 714
제2절 국경세 조정 716
제3절 영세율과 면세 개념 717
제4절 우리나라 부가가치세제의 특징 719
ㆍ개념확인문제 720
CHAPTER 02
부가가치세법 총칙 / 722
제1절 납세의무 722
제2절 과세기간 726
제3절 납세지 727
제4절 사업자등록 730
ㆍ개념확인문제 736
CHAPTER 03
과세거래 / 740
제1절 과세거래 일반 740
제2절 재화의 공급의제(재화의 간주공급) 747
제3절 재화 또는 용역의 공급시기 및 공급장소 749
ㆍ개념확인문제 758
CHAPTER 04
영세율과 면세 / 762
제1절 영세율 762
제2절 면세 769
ㆍ개념확인문제 776
CHAPTER 05
과세표준과 매출세액의 계산 / 780
제1절 일반적인 과세표준 780
제2절 과세표준 특례 788
제3절 대손세액의 처리 794
ㆍ개념확인문제 796
CHAPTER 06
세금계산서 / 808
제1절 세금계산서 808
제2절 세금계산서 및 영수증 발급의무 면제 815
제3절 매입자발행세금계산서 816
제4절 수정세금계산서 817
제5절 세금계산서합계표의 제출 821
ㆍ개념확인문제 822
CHAPTER 07
매입세액과 차가감납부세액의 계산 / 826
제1절 매입세액공제 827
제2절 세액공제 834
ㆍ개념확인문제 836
CHAPTER 08
겸영사업자의 특례 / 842
제1절 공통사용재화 공급가액 안분계산 842
제2절 공통매입세액 안분계산 843
제3절 납부세액 또는 환급세액의 재계산(확정신고 때만, 감가상각자산만) 846
제4절 과세전환 매입세액(확정신고 때만, 감가상각자산만) 847
ㆍ개념확인문제 850
CHAPTER 09
부가가치세의 납세절차 / 856
제1절 가산세 856
제2절 신고·납부 및 환급 등 861
ㆍ개념확인문제 872
CHAPTER 10
간이과세 / 878
제1절 간이과세 개요 및 범위 878
제2절 과세유형의 변경 880
제3절 과세표준과 세액의 계산 882
제4절 신고와 납부 888
제5절 재고매입세액·재고납부세액 889
ㆍ개념확인문제 892