008240612s2023      us  |||||||||||||||c||eng  d
■001000016931897
■00520240214100345
■006m          o    d                
■007cr#unu||||||||
■020    ▼a9798380380539
■035    ▼a(MiAaPQ)AAI30426228
■040    ▼aMiAaPQ▼cMiAaPQ
■0820  ▼a350
■1001  ▼aBrounstein,  Jakob.
■24510▼aEssays  in  Tax  Avoidance  and  Evasion▼h[electronic  resource]
■260    ▼a[S.l.]:▼bUniversity  of  California,  Berkeley.  ▼c2023
■260  1▼aAnn  Arbor  :▼bProQuest  Dissertations  &  Theses,  ▼c2023
■300    ▼a1  online  resource(240  p.)
■500    ▼aSource:  Dissertations  Abstracts  International,  Volume:  85-03,  Section:  A.
■500    ▼aAdvisor:  Zucman,  Gabriel;Saez,  Emmanuel;Auerbach,  Alan.
■5021  ▼aThesis  (Ph.D.)--University  of  California,  Berkeley,  2023.
■506    ▼aThis  item  must  not  be  sold  to  any  third  party  vendors.
■520    ▼aTaxation  is  the  primary  means  by  which  governments  engage  in  the  redistribution  of  resources  and  in  the  provision  of  goods  and  services.  From  determining  the  breadth  and  generosity  of  the  social  safety  net  to  influencing  broader  societal  inequality,  taxation  plays  a  central  role  in  shaping  our  lives.  Moreover,  for  the  purposes  of  fortifying  public  coffers  and  promoting  different  kinds  of  egalitarian  values  to  varying  extents,  the  burden  of  taxation  has,  at  least  in  principle,  broadly  evolved  to  fall  disproportionately  of  those  with  the  greatest  concentration  of  resources,  which  we  refer  to  as  progressive  taxation.However,  taxation  also  often  induces  distortions  in  incentives  and  behavior;  it  is  not  profound  to  point  out  that  taxpayers  do  not  like  paying  taxes.  Entire  disciplines  and  industries  have  evolved  so  as  to  empower  those  with  the  most  resources  to  mitigate  their  tax  obligations.  Indeed,  much  of  the  history  of  taxation  features  a  perpetual  arms  race  of  tax  authorities,  who  want  to  tax  taxpayers,  and  taxpayers,  who  do  not  want  to  be  taxed  by  tax  authorities.  A  vast  literature  spanning  many  disciplines  has  studied  the  countless  aspects  of  this  relationship,  with  an  emerging  consensus  that  the  combined  sophistication  of  high  earning  taxpayers  in  mitigating  their  tax  burdens  and  advancements  in  globalization  and  technology  has  grown  to  significantly  undermine  the  process  of  taxation  in  facilitating  redistribution  as  well  as  the  provision  of  goods  and  services.This  dissertation  contributes  this  rich  tradition  of  study  in  presenting  new  empirical  evidence  on  the  different  kinds  of  activities-both  legal  (avoidance)  and  illegal  (evasion)-that  high-earning  individuals  and  businesses  take  in  order  to  lower  their  tax  burdens.The  first  chapter  focuses  on  the  role  of  tax  havens  in  facilitating  tax  avoidance  and  evasion,  studying  a  novel  policy  in  the  Ecuadorian  national  setting  and  its  impacts  of  tax  haven  usage.  Tax  haven  usage  (also  referred  to  as  "offshoring",  among  other  terms)  facilitates  an  important  source  of  tax  evasion  and  avoidance  in  the  world,  where  taxpayers  by  legal  or  illicit  means  locate  their  income  and  wealth  in  low-to-no-tax  jurisdictions  that  also  feature  a  great  deal  of  financial  privacy.  Recent  work  estimates  that  nearly  10%  of  global  household  financial  wealth,  largely  attributable  to  the  wealthiest  households,  is  held  in  tax  havens  (Zucman,  2013).  However,  due  to  its  clandestine  nature,  tax  haven  usage  is  difficult  to  empirically  study.  Moreover,  in  light  of  the  increasing  sophistication  of  taxpayers  and  their  tax  preparers  as  well  as  the  diminishing  role  of  international  financial  borders,  policy  aimed  at  discouraging  tax  haven  usage  has  seen  limited  effectiveness.I  study  a  unique  policy  in  Ecuador  that  adopts  an  unconventional  approach  in  discouraging  tax  haven  usage.  While  many  policies  focus  on  information  sharing  and  enforcement,  in  2008  Ecuador  implemented  a  universal  outflows  tax  that  taxes  (at  least  at  the  inception  of  the  policy)  all  outflowing  transactions.  Additionally,  the  data  that  underlie  the  enforcement  of  the  tax  as  well  as  subsequent  legislative  variation  in  the  tax  base  and  rate  provide  a  highly  novel  environment  for  studying  the  behavioral  dimensions  of  the  relationship  between  incentives  and  tax  haven  usage.  I  ultimately  produce  evidence  of  an  unprecedented  success  of  this  policy  in  reducing  tax  haven  usage  and  increasing  domestic  income  reporting.  In  short,  individual  tax  haven  users  concentrated  within  the  top  0.5%  of  the  income  distribution,  in  response  to  the  imposition  of  the  outflows  that  reduced  the  return  of  locating  income/wealth  abroad  by  5%,  increased  their  domestically  reported  income  by  around  40%;  through  the  progressivity  of  the  tax  schedule,  these  individuals  increased  their  personal  income  tax  payments  by  55%.  The  magnitude  and  persistence  of  this  response  is  relatively  unprecedented  within  the  realm  of  anti-tax  haven  policy,  and  suggests  a  number  of  directions  for  the  future  research.The  second  chapter  focuses  on  the  roles  of  charities  and  nonprofits  in  facilitating  estate  tax  avoidance  in  the  United  States.  The  US  tax  code  features  a  wide  array  of  exemptions  and  considerations  for  nonprofits  in  its  design  so  as  to  encourage  charitable  activity.  To  this  end,  a  sizable  literature  has  focused  on  estimating  the  precise  quantitative  relationship  between  the  different  tax  incentives  extended  to  the  nonprofit  sector  in  the  US  and  the  amount  of  observable  charitable  activity.  However,  recent  work  has  pointed  out  the  means  by  which  this  system  of  charitability  tax  preference  has  been  abused  for  the  purpose  of  facilitating  tax  evasion  and  avoidance  (e.g.  Fack  and  Landais,  2012).  Other  work  has  even  called  into  question  the  normative  desirability  of  nonprofit  activity  in  light  of  critiques  of  the  ability  of  the  nonprofit  sector  to  effectively  serve  as  a  substitute  for  state  capacity  and  its  potential  to  facilitate  private  benefit.A  long-standing  literature  has  thoroughly  documented  a  strongly  positive,  causal  relationship  between  the  estate  tax  rate,  and  charitable  donations  (which  are  fully  deductible  against  the  estate  tax).  The  second  chapter  delves  into  this  relationship,  empirically  studying  recent  federal  and  state  estate  tax  reforms  to  demonstrate  that  nearly  all  of  this  long-standing  relationship  is  driven  by  outsized  responsiveness  of  private  foundations  (privately  held  nonprofits)  as  opposed  to  public  charities  (nonprofits  that  source  their  donations  largely  from  the  broader  public)  to  the  estate  tax  rate.  The  chapter  also  demonstrates  the  outsized  scope  of  these  private  foundations  to  engage  in  potentially  "privately-benefiting"  activities  in  the  form  of  payments,  loans,  and  other  financial  relationships  with  administration  and  director  networks.  On  a  high  level,  the  chapter  argues  that  the  private  foundation,  as  a  tax  exempt  vehicle,  disproportionately  facilitates  tax  mitigating  activity  while  demonstrating  substantial  scope  for  fulfilling  private  benefit,  as  opposed  to  the  supposed  public  benefit  that  serves  as  the  premise  for  the  broader  social  desirability  of  nonprofit  entities  and  their  tax  privilege.
■590    ▼aSchool  code:  0028.
■650  4▼aPublic  administration.
■653    ▼aInequality
■653    ▼aOffshore  fiscal  havens
■653    ▼aTax  avoidance
■653    ▼aTax  evasion
■653    ▼aTax  havens
■653    ▼aTaxation
■690    ▼a0501
■690    ▼a0617
■71020▼aUniversity  of  California,  Berkeley▼bEconomics.
■7730  ▼tDissertations  Abstracts  International▼g85-03A.
■773    ▼tDissertation  Abstract  International
■790    ▼a0028
■791    ▼aPh.D.
■792    ▼a2023
■793    ▼aEnglish
■85640▼uhttp://www.riss.kr/pdu/ddodLink.do?id=T16931897▼nKERIS▼z이  자료의  원문은  한국교육학술정보원에서  제공합니다.
■980    ▼a202402▼f2024